計算公式為：

增值稅的理論稅負=理論增值稅/增值稅計稅收入×100%

A、對于工業企業，理論增值稅有如下計算公式：

理論增值稅=（不含稅收入-可抵扣成本）×適用稅率

=[不含稅收入-（不含稅材料成本 不含稅可抵扣制造費用）]×適用稅率

=（產品毛利 對應產品生產人工成本 不可抵扣制造費用）×適用稅率

B、對于商業業企業，理論增值稅有如下計算公式：

理論增值稅=（不含稅收入-商品銷售成本）×適用稅率

=商品銷售毛利×適用稅率

公式中的增值稅計稅收入，僅包括增值稅應稅收入，不包括出口收入等增值稅免稅收入，因為出口收入等增值稅免稅收入不存在增值稅稅負的問題，如企業同時存在出口收入等增值稅免稅收入，則在計算增值稅理論稅負時，計稅收入不含增值稅免稅收入，同時應剔除與增值稅免稅收入相對應的毛利及成本項目；增值稅稅負有增值稅理論稅負與增值稅實際稅負兩個不同的概念。