一、銀行保證書(Banker’s Letter of Guarantee—L／G)
　　(一) 銀行保證書的含義
　　銀行保證書，又稱銀行保函，是銀行應(yīng)委托人申請(qǐng)向受益人開立的保證付款文件。即由銀行作為擔(dān)保人，以第三者的身份保證被保證人如未向受益人履行某項(xiàng)義務(wù)時(shí)，由擔(dān)保銀行承擔(dān)保證書由所規(guī)定的付款責(zé)任。
　　銀行保函使用范圍很廣，不僅適用于貨物的買賣，而且廣泛使用于其他國際經(jīng)濟(jì)合作領(lǐng)域，如國際工程承包、招標(biāo)與投標(biāo)等。
　　(二) 銀行保證書的當(dāng)事人
　　1．委托人(Principal)，又稱申請(qǐng)人，即要求銀行開立保證書的一方。
　　投標(biāo)保證業(yè)務(wù)項(xiàng)下的投標(biāo)人；出口保證業(yè)務(wù)中的貨物出口人；進(jìn)口保證業(yè)務(wù)中的貨物進(jìn)口人；還款保證書項(xiàng)下，一般為預(yù)付款或借款的受款人。
　　2．受益人(Beneficiary)，即指收到保證書并憑此向銀行索償?shù)囊环健?BR>　　3．保證人(Guarantee)，也稱擔(dān)保人，即保證書的開立人。
　　銀行保證書除了上述3個(gè)基本當(dāng)事人外，有時(shí)還可能有轉(zhuǎn)遞行(Transmitting Bank)、保兌行(Confirming Bank)和轉(zhuǎn)開行(Reissuing Bank)等當(dāng)事人。
　　(三) 銀行保證書的種類
　　按索償條件，可分為
　　見索即付保函，是指保證人在受益人第一次索償時(shí)，就必須按保函所規(guī)定的條件支付款項(xiàng)。可見，此種保函保證人承擔(dān)第一性的、直接的付款責(zé)任；
　　有條件保函，是指在符合保函規(guī)定的條件下保證人才向受益人付款。可見，此種保函的保證人承擔(dān)的是第二性的、附屬的付款責(zé)任。
　　按其用途不同可分為投標(biāo)保證書、履約保證書和還款保證書三種。（見教材P191）
　　(四) 銀行保證書與信用證的異同
　　銀行保證書和信用證都屬銀行信用，但兩者具有本質(zhì)區(qū)別：
　　1．在信用證方式下，只要受益人提交單據(jù)符合信用證的規(guī)定，開證銀行負(fù)首要付款責(zé)任，受益人是向開證行或其指定行交單，而不是向開證人交單；而在使用保證書方式下，只有在委托人不付款時(shí)，保證人才負(fù)責(zé)辦理付款，如果委托人已付款，則保證人的責(zé)任得以解除。
　　2．信用證一般使用于國際貨物買賣中，當(dāng)受益人提交單據(jù)符合信用證條款，銀行便付款；而保函用途廣泛，其付款僅憑受益人提交規(guī)定的聲明書或憑證。即信用證用于履約，而保證書則用于違約。
　　3．信用證只憑符合信用證條款規(guī)定的單據(jù)付款，而與憑此開立的合同無關(guān)；而采用保函時(shí)，如果受益人與委托人意見有分歧，保證銀行往往會(huì)被卷入交易雙方的合同糾紛中去。
　　二、國際保理
　　國際保理業(yè)務(wù)(International Factoring)，即國際保付代理業(yè)務(wù)，是一項(xiàng)流行于歐美等國的金融服務(wù)，是繼匯付、托收、信用證之后出現(xiàn)的新型國際結(jié)算方式。 （見教材P174）
　　它是國際貿(mào)易中以托收、賒賬方式結(jié)算貨款時(shí)，出口方為了避免收匯風(fēng)險(xiǎn)而采用的一種請(qǐng)求第三者（保理商）承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任的做法。
　　與傳統(tǒng)的結(jié)算方式不同，它集結(jié)算、融資、風(fēng)險(xiǎn)保障于一體，為出口商提供的一項(xiàng)包括對(duì)買方資信調(diào)查、百分之百的風(fēng)險(xiǎn)擔(dān)保、催收應(yīng)收賬款、財(cái)務(wù)管理以及融通資金的綜合性金融服務(wù)。
　　國際保理的基本當(dāng)事人
　　參與國際保理業(yè)務(wù)主要有4個(gè)當(dāng)事人，即銷售商、債務(wù)人、出口保理商和進(jìn)口保理商。
　　銷售商是對(duì)所提供的貨物或勞務(wù)出具發(fā)票，其應(yīng)收賬款由出口保理商敘做保理的當(dāng)事人。
　　債務(wù)人即進(jìn)口商，對(duì)由提供貨物或勞務(wù)所產(chǎn)生的應(yīng)收賬款負(fù)有付款責(zé)任的當(dāng)事人。
　　出口保理商，根據(jù)與出口商簽訂的業(yè)務(wù)協(xié)議，為出口商提供進(jìn)口商資信調(diào)查、購入應(yīng)收賬款、催收款項(xiàng)、貿(mào)易融資、風(fēng)險(xiǎn)擔(dān)保及賬務(wù)管理的服務(wù)。
　　進(jìn)口保理商，主要代收應(yīng)收賬款、負(fù)責(zé)核準(zhǔn)信用證信用額度、提供信用風(fēng)險(xiǎn)擔(dān)保、向進(jìn)口商催收賬款。進(jìn)口保理商應(yīng)對(duì)其核準(zhǔn)的信用額度內(nèi)的壞賬損失承擔(dān)付款責(zé)任。
　　國際保理業(yè)務(wù)流程
　　出口商在決定以托收或賒銷方式成交前，把合同內(nèi)容和進(jìn)口人名稱通知本國的（出口）保理商。
　　出口保理商將有關(guān)資料通知進(jìn)口地的保理商，由其對(duì)進(jìn)口商進(jìn)行資信調(diào)查，并及時(shí)將調(diào)查結(jié)果通知出口保理商。
　　出口保理商對(duì)可以認(rèn)可的交易與出口商簽訂保理協(xié)議，協(xié)議內(nèi)明確規(guī)定信用額度。
　　出口商在保理協(xié)議規(guī)定的額度內(nèi)與進(jìn)口商簽訂買賣合同。
　　出口商按合同規(guī)定發(fā)貨，取得運(yùn)輸單據(jù)和其他商業(yè)單據(jù)，并在單據(jù)上注明應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓出口保理商。
　　出口保理商收到全套單據(jù)后，將單據(jù)轉(zhuǎn)交進(jìn)口保理商。由進(jìn)口保理商負(fù)責(zé)向進(jìn)口商收款，并將款項(xiàng)撥交出口保理商。
　　出口保理商將收到的貨款扣除手續(xù)費(fèi)后交付出口商。若按協(xié)議規(guī)定，在出口商交單后已預(yù)支部分貨款（一般為50％ - 90％），則應(yīng)在付款時(shí)扣除預(yù)付款的本息。
　　如進(jìn)口商不能按時(shí)付款或拒付，保理商應(yīng)負(fù)責(zé)追償和索賠。并按協(xié)議規(guī)定的時(shí)間向出口人付款。
　　注意：報(bào)關(guān)員考試
　　國際保理的主要作用是為出口商的信用風(fēng)險(xiǎn)提供保障，但保理商承擔(dān)的僅僅是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
　　如果進(jìn)口商并非因財(cái)務(wù)方面的原因而拒付，而是因貨物品質(zhì)、數(shù)量等不符合合同規(guī)定而拒付，保理商將不予擔(dān)保。對(duì)超過信用額度的部分也不予擔(dān)保。
　　因而出口商必須嚴(yán)格按照合同規(guī)定交付貨物，且不要超額發(fā)貨。
　　由于保理業(yè)務(wù)有許多優(yōu)點(diǎn)，其發(fā)展非常迅猛。1968年國際保理商聯(lián)合會(huì)(Factor Chain International)成立，1993年2月，中國銀行作為中資銀行首家正式加入該聯(lián)合會(huì)。
　　目前，我國出口企業(yè)可通過3種方式從中國銀行獲得資金融通：
　　出口合同抵押貸款，銀行在不超過信用證額度條件下，可按合同70％～80％核貸；
　　出口企業(yè)憑運(yùn)輸單據(jù)可向銀行申請(qǐng)按發(fā)票金額80％預(yù)墊貨款；
　　出口企業(yè)憑匯票和運(yùn)輸單據(jù)向銀行申請(qǐng)發(fā)票金額貼現(xiàn)。