一、企業內控管理總體要求 誠信守法的進出口經營規范企業，離不開健全、完善的內控管理、財務帳冊管理、單證、倉儲管理及高素質的從業人員。企業出現違規違紀事件，甚至產生走私違法活動的原因之一是企業管理不善、權責不清、帳冊不全、制度措施不力、規范意識不高等因素的存在。根據海關風險管理機制，對于此類企業，海關將予以重點監控。為此，企業應根據《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國海關法》及《中華人民共和國海關稽查條例》等的有關規定，結合企業規模和所處行業等具體情況，積極建立和完善內控管理制度和內部管理機制，加強內部規范管理，按規定設置進出口財務帳簿，妥善保管進出口單證檔案，有序地開展進出口業務。



二、企業內控制度內容

健全的企業內控制度應包括以下各項內容，這些內容可以單獨制定，也可合并制定，但如有相關業務發生，則應予涵蓋。具體來說企業應建有完整的組織及崗位責任制，明確劃分企業最高管理層、部門管理層、基層業務人員以及各個部門的職責權限；建有完善的進出口業務管理制度（包括報關管理制度、外匯核銷管理制度、出口退稅管理制度和批文、配額等進出口專有權利管理制度）和財務管理制度，有明確的進出口業務分工和完整的作業程序規定，并有效運作；建有完善的印章管理制度、倉儲管理制度、合同管理規定、票據管理規定、單證收付管理規定和進出口業務單證檔案管理規定，有專人保管報關專用印章、手冊、報關單、清單、轉廠資料以及有關進出口資料，并有明確的保管、交接、存檔制度和手續。



三、企業內部協調、溝通及聯系配合要求

進出口經營規范企業應建立完善的內部協調、溝通及聯系配合機制，密切各部門的工作關系，加強各部門的協作配合，做好進出口業務的協調工作，保證進出口業務的有序銜接和手冊、報關單、轉廠資料等有關進出口資料的妥善交接、保管，避免遺失重要業務單證或無法提供有關帳簿、資料等情況的發生。企業應設置健全的部門、人員崗位責任制，明確規定每人的職責分工，制定完善的進出口業務操作程序和工作標準，并積極予以貫徹落實。形成進出口業務管理協調、統一的整體系統，保證海關稽查的有效實施。



四、從業人員守法信用及素質要求

進出口經營企業的相關從業人員應具有良好道德品行和個人資信，具備從事進出口業務相關的知識與學歷，熟悉國家有關進出口法律、法規、政策，熟悉本單位相關經營情況，定期接受海關培訓，做到知法守法，并熟練掌握海關作業程序。其中直接從事報關業務的報關員或主管報關業務的部門經理，應經過海關系統培訓，并通過海關有關考核。