我國(guó)加入世貿(mào)組織已經(jīng)近四年了，在這四年里，我國(guó)國(guó)內(nèi)市場(chǎng)逐步對(duì)外開(kāi)放。2004年7月1日最新修訂的《對(duì)外貿(mào)易法》的實(shí)施，使更多的企業(yè)、經(jīng)濟(jì)組織、個(gè)人加入到外貿(mào)行列中來(lái)，我國(guó)的國(guó)際貿(mào)易將越來(lái)越活躍。 　在國(guó)際貿(mào)易中，最主要、最常用的結(jié)算方式是跟單信用證，因?yàn)橛秀y行信用為保障，因此受到買(mǎi)賣(mài)雙方的信任。但是由于銀行在信用證結(jié)匯中只對(duì)單證作表面的審查，不負(fù)責(zé)采取進(jìn)一步的行動(dòng)調(diào)查單據(jù)的真實(shí)性，從而無(wú)法審查貨物，這使得一些不法商人有機(jī)可乘，信用證詐騙案件屢屢發(fā)生。

　信用證是商人們天才的創(chuàng)造

　19世紀(jì)末期，隨著國(guó)際貿(mào)易的發(fā)展，貨物開(kāi)始大量長(zhǎng)途跨國(guó)運(yùn)輸，但由于買(mǎi)賣(mài)雙方分居兩地，對(duì)貿(mào)易伙伴的資信情況不甚了解，因此往往不信任對(duì)方，不愿意把貨物或貨款先交給對(duì)方，害怕一旦對(duì)方違約，將使自己錢(qián)貨兩空。同時(shí)，在貨物買(mǎi)賣(mài)中，賣(mài)方希望在發(fā)貨后立即得到貨款，買(mǎi)方則希望收到貨物后再付款。為了緩解這些矛盾，商人們創(chuàng)造性地發(fā)明了信用證制度，成為國(guó)際貿(mào)易中普遍遵守的國(guó)際慣例。

　在現(xiàn)代國(guó)際貿(mào)易中，信用證是銀行依開(kāi)證申請(qǐng)人（買(mǎi)方）的請(qǐng)求，開(kāi)給受益人（賣(mài)方）的一種保證銀行在滿足信用證要求的條件下承擔(dān)付款責(zé)任的書(shū)面憑證。在信用證付款方式下，開(kāi)證銀行以自己的信譽(yù)為賣(mài)方提供付款的保證，因此，信用證付款方式是一種銀行信用。適用于信用證的國(guó)際慣例是國(guó)際商會(huì)在1930年制訂的《跟單信用證統(tǒng)一慣例》（UniformCustomsandPracticeforDocu－mentaryGredits），目前使用的是1994年的修訂本，簡(jiǎn)稱UCP500號(hào)。

　根據(jù)UCP500號(hào)第二條的定義，所謂信用證，“指一項(xiàng)約定，不論其如何命名或描述，根據(jù)此約定，一家銀行（開(kāi)證行）按其客戶（申請(qǐng)人）的要求和指示或以其自身名義，在與信用證條款相符的條件下，憑規(guī)定的單據(jù)，向第三者（受益人）或其指定人付款，或承兌并支付受益人出具的匯票，或授權(quán)另一銀行進(jìn)行該項(xiàng)付款，或承兌并支付該匯票，或授權(quán)另一銀行議付。”

　根據(jù)該定義，信用證是銀行（即開(kāi)證行）按照進(jìn)口商（即開(kāi)證申請(qǐng)人或買(mǎi)方）的要求和指示，對(duì)出口商（即受益人或賣(mài)方）發(fā)出的、授權(quán)出口商簽發(fā)以銀行或進(jìn)口商為付款人的匯票，保證在交來(lái)符合信用證條款規(guī)定的匯票和單據(jù)時(shí)，必須承兌和付款的一種約定。

　由于信用證在國(guó)際貿(mào)易結(jié)算中起到安全保證、資金融通等作用，它已是現(xiàn)在國(guó)際貿(mào)易中廣泛使用的最為重要的收付方式。

　信用證欺詐動(dòng)搖買(mǎi)賣(mài)雙方信心

　在信用證付款方式下，UCP500號(hào)確認(rèn)了銀行的免責(zé)原則。根據(jù)這一原則，銀行在審單時(shí)只要“單證相符”、“單單相符”，就應(yīng)無(wú)條件支付（包括承兌）貨款。銀行的這種審查只限于表面，而沒(méi)有實(shí)質(zhì)審查單據(jù)真實(shí)性的義務(wù)。這條原則給欺詐者留下了可乘之機(jī)。賣(mài)方往往利用銀行不管貨物的特點(diǎn)，銷(xiāo)售一些根本不存在的貨物，并偽造提單，或者有時(shí)提單所載貨物與實(shí)際貨物完全不一樣。在這種情況下，買(mǎi)方付了款，卻拿不到貨，或者拿到的貨與所訂的完全不同，成為受害者。各國(guó)的司法實(shí)踐對(duì)信用證欺詐的態(tài)度不一，爭(zhēng)議很大。但由于國(guó)際商會(huì)只是一個(gè)民間機(jī)構(gòu)，無(wú)法對(duì)銀行的責(zé)任進(jìn)行強(qiáng)制性的規(guī)定，在客觀上使欺詐者容易行騙成功，使進(jìn)出口雙方的利益受到極大的損害，嚴(yán)重動(dòng)搖了買(mǎi)賣(mài)雙方的信心，給國(guó)際貿(mào)易活動(dòng)帶來(lái)了極大的危害。

　我國(guó)是貿(mào)易大國(guó)，但由于法律及外貿(mào)體制還不夠健全，且缺乏外經(jīng)貿(mào)法律及實(shí)務(wù)人才，因此成為信用證欺詐的受害大國(guó)，據(jù)統(tǒng)計(jì)，我國(guó)每年因信用證欺詐造成銀行墊款達(dá)數(shù)十億美元，每年因信用證欺詐被騙貨、款無(wú)法估計(jì)。1993年發(fā)生在我國(guó)的河北衡水農(nóng)行備用信用證詐騙案，涉案金額達(dá)100億美元，令人觸目驚心。

　對(duì)此，各國(guó)政府主管部門(mén)及商會(huì)組織經(jīng)常發(fā)布公告，提醒進(jìn)口商當(dāng)心出口商的詐騙。實(shí)踐中，常見(jiàn)的信用證詐騙有這樣幾種：使用偽造或變?cè)斓男庞米C；騙取信用證；使用作廢的信用證；以保函換取倒簽提單、預(yù)借提單及清潔提單；以及交貨不符等。

　江蘇某外貿(mào)公司曾收到一份由香港客商面交的信用證，金額為318萬(wàn)美元。當(dāng)?shù)刂行袑徍撕螅l(fā)覺(jué)該證金額、裝交期及受益人名稱均有明顯涂改痕跡，于是提醒受益人注意，并立即向開(kāi)證行查詢，最后查明此證是經(jīng)客商涂改，交給外貿(mào)公司，企圖以此要求我方銀行向其開(kāi)出630萬(wàn)美元的信用證，以便在國(guó)外招搖撞騙。事實(shí)上，這是一份早已過(guò)期失效的舊信用證。幸虧我方銀行警惕性高，才及時(shí)制止了這一起巨額信用證詐騙案。

　在信用欺詐中，危害最大的是“軟條款信用證”。其危害性在于，外商利用這些“軟條款”，故意挑剔，使進(jìn)口商無(wú)法結(jié)匯，血本無(wú)歸。常見(jiàn)的軟條款主要有：信用證中載有暫不生效條款、限制性付款條款、限制受益人提供的單據(jù)、對(duì)裝運(yùn)的限制等等。如買(mǎi)方通過(guò)審證發(fā)現(xiàn)有“軟條款”，應(yīng)立即以最快的通訊方式與賣(mài)方協(xié)商，要求改證，對(duì)“軟條款”不予接受。

　銀行無(wú)義務(wù)為客戶承擔(dān)防范工作

　在信用證下的國(guó)際貿(mào)易中，絕不能指望銀行為客戶承擔(dān)防范工作，況且銀行也沒(méi)有這樣的責(zé)任。因?yàn)殂y行并不是買(mǎi)賣(mài)合同的當(dāng)事方，對(duì)一些國(guó)際貿(mào)易術(shù)語(yǔ)、慣例并不了解。銀行也不是調(diào)查機(jī)構(gòu)，國(guó)際結(jié)算要求銀行提供快捷的服務(wù)，不可能讓銀行長(zhǎng)期滯留單據(jù)進(jìn)行調(diào)查。銀行提供的是一種信用而非保險(xiǎn)，謹(jǐn)慎尋找貿(mào)易伙伴的責(zé)任在商家。銀行開(kāi)立信用證只收取少量的開(kāi)證費(fèi)，要求其承擔(dān)所有風(fēng)險(xiǎn)有欠公平。因此，買(mǎi)方應(yīng)承擔(dān)這樣的工作，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)的防范。

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